Bayerisches Staatsministerium für Wirtschaft, Landesentwicklung und Energie Unternehmensnachfolge 2027–2031 in Bayern; Schätzung wirtschaftlich attraktiver Familienunternehmen

Unternehmensnachfolge in Bayern 2027-2031

Bayerisches Staatsministerium für Wirtschaft, Landesentwicklung und Energie

Unternehmensnachfolge in Bayern | 2027 – 2031 Daten und Fakten

Herausgeber: Bayerisches Staatsministerium für Wirtschaft, Landesentwicklung und Energie Postanschrift: 80525 München Hausadresse: Prinzregentenstraße 28 | 80538 München Tel: 089 2162-0 Fax: 089 2162-2760 Email: info@stmwi.bayern.de Internet: www.stmwi.bayern.de

Bearbeitet von: Prof. Dr. Frank Wallau & Sven Boerger

Hinweis zur sprachlichen Gleichbehandlung: Die Inhalte wenden sich an Personen jeglichen Geschlechts gleichermaßen. Auf eine durchgehend geschlechtsneutrale Schreib weise wird zugunsten der besseren Lesbarkeit der Texte und der Benutzerfreundlichkeit verzichtet.

i » Inhalt 1. Einleitung ________________________________________________________ 1 2. Quantifizierung der für eine Unternehmensnachfolge wirtschaftlich attraktiven Unternehmen im Freistaat Bayern für den Zeitraum 2027 – 2031 ___________ 2 2.1 Unternehmensbestand im Freistaat Bayern _________________________ 2 2.2 Familienunternehmen im Freistaat Bayern _________________________ 11 2.3 Anzahl der übergabereifen Familienunternehmen ____________________ 13 2.4 Schätzung der für eine Übernahme wirtschaftlich attraktiven Familienunternehmen __________________________________________________________ 20 3. Fazit und Ausblick ________________________________________________ 26 Literaturverzeichnis ____________________________________________________ 28

ii » Abbildungen Abbildung 1: Unternehmen im Freistaat Bayern von 2019 bis 2024 nach Beschäftigtengrößenklassen 3 Abbildung 2: Unternehmen im Freistaat Bayern im Jahr 2024 nach Beschäftigtengrößenklassen und Regierungsbezirken (Stand: 01.12.2025) 6 Abbildung 3: Unternehmen im Freistaat Bayern im Jahr 2019 und 2024 nach Regierungsbezirken 7 Abbildung 4: Unternehmen im Freistaat Bayern im Jahr 2024 nach Beschäftigtengrößenklassen und Wirtschaftsabschnitten (Stand: 01.12.2025) 8 Abbildung 5: Unternehmen im Freistaat Bayern im Jahr 2019 und 2024 nach Hauptwirtschaftsabschnitten 8 Abbildung 6: Unternehmen laut Umsatzsteuerstatistik im Freistaat Bayern im Jahr 2019 und 2024 nach Umsatzgrößenklassen 10 Abbildung 7: Geschätzte Verteilung der Familienunternehmen im Freistaat Bayern nach Umsatzgrößenklassen 12 Abbildung 8: Geschätzte Verteilung der Familienunternehmen im Freistaat Bayern nach Regierungsbezirken 12 Abbildung 9: Altersstruktur der Selbstständigen im Freistaat Bayern im Zeitraum 2015 – 2024 nach Altersklassen – in 1.000 13 Abbildung 10: Entwicklung der Altersverteilung der Selbstständigen im Freistaat Bayern im Zeitraum 2015 – 2024 nach Altersklassen – in % 14 Abbildung 11: Altersstruktur der Selbstständigen (ohne Landwirtschaft) im Freistaat Bayern im Jahr 2024 nach Altersklassen und Geschlecht – in 1.000 15 Abbildung 12: Übergabereife Familienunternehmen im Freistaat Bayern im Zeitraum 2027 – 2031 nach Umsatzgrößenklassen 17 Abbildung 13: Betroffene Arbeitsplätze in den übergabereifen Familienunternehmen im Freistaat Bayern im Zeitraum 2027 – 2031 nach Umsatzgrößenklassen 17 Abbildung 14: Übergabereife Familienunternehmen im Freistaat Bayern im Zeitraum 2027 – 2031 nach Hauptwirtschaftsabschnitten 18 Abbildung 15: Betroffene Arbeitsplätze in den übergabereifen Familienunternehmen im Freistaat Bayern im Zeitraum 2027 – 2031 nach Hauptwirtschaftsabschnitten 18

iii Abbildung 16: Übergabereife Familienunternehmen im Freistaat Bayern im Zeitraum 2027 – 2031 nach Regierungsbezirken 19 Abbildung 17: Betroffene Arbeitsplätze in den übergabereifen Familienunternehmen im Freistaat Bayern im Zeitraum 2027 – 2031 nach Regierungsbezirken 19 Abbildung 18: Für eine Übernahme wirtschaftlich attraktive Familienunternehmen im Freistaat Bayern für den Zeitraum 2027 – 2031 nach Umsatzgrößenklassen 21 Abbildung 19: Betroffene Arbeitsplätze in den für eine Übernahme wirtschaftlich attraktiven Familienunternehmen im Freistaat Bayern für den Zeitraum 2027 – 2031 nach Umsatzgrößenklassen 22 Abbildung 20: Für eine Übernahme wirtschaftlich attraktive Familienunternehmen im Freistaat Bayern für den Zeitraum 2027 – 2031 nach Hauptwirtschaftsabschnitten 22 Abbildung 21: Betroffene Arbeitsplätze in den für eine Übernahme wirtschaftlich attraktiven Familienunternehmen im Freistaat Bayern für den Zeitraum 2027 – 2031 nach Hauptwirtschaftsabschnitten 23 Abbildung 22: Für eine Übernahme wirtschaftlich attraktive Familienunternehmen im Freistaat Bayern für den Zeitraum 2027 – 2031 nach Regierungsbezirken 24 Abbildung 23: Betroffene Arbeitsplätze in den für eine Übernahme wirtschaftlich attraktiven Familienunternehmen im Freistaat Bayern für den Zeitraum 2027 – 2031 nach Regierungsbezirken 24 Abbildung 24: Eckdaten zur Quantifizierung der für eine Unternehmensnachfolge wirtschaftlich attraktiven Unternehmen im Freistaat Bayern für den Zeitraum 2027 – 2031 26

Einleitung In vielen bayerischen Familienunternehmen steht in den kommenden Jahren ein Generationenwechsel an. Erfolgreiche Unternehmensnachfolgen sind nicht nur für die betroffenen Unternehmen und ihre Mit arbeiter, sondern auch gesamtwirtschaftlich von großer Bedeutung. Gelingt die Fortführung eines Unter nehmens und die Übergabe an einen Nachfolger, so sorgt dies für eine nachhaltige wirtschaftliche Ent wicklung in der Region. Der Fortbestand der zur Übergabe anstehenden Familienunternehmen ist nicht als selbstverständlich anzusehen. Eine Unternehmensnachfolge stellt für alle beteiligten Parteien eine große strategische Herausforderung dar. Nicht selten unterschätzen die betroffenen Unternehmer und ihre potenziellen Nachfolger dabei allerdings die Komplexität und die Dauer des Übergabeprozesses. Vor dem Hintergrund der volkswirtschaftlichen Bedeutung der Nachfolgefrage sind Umfang und Dynamik des Nachfolgegeschehens ebenso wie die im Freistaat Bayern zur Förderung des unternehmerischen Generationenwechsels etablierten Maßnahmen regelmäßig zu überprüfen. Dazu bedarf es einer gesi cherten Datenbasis, die regionale, branchen- und größenspezifische Besonderheiten herausarbeitet. Im Rahmen der Studie „Erhebung und Analyse zur Unternehmensnachfolge in Bayern“ aus dem Jahr 20171 wurde die Anzahl der für die Jahre 2017 – 2021 zur Übertragung anstehenden Unternehmen im Freistaat Bayern insgesamt und in den einzelnen Regierungsbezirken sowie den Hauptwirtschaftsab schnitten quantifiziert. Hiernach standen in diesem Zeitraum rund 29.400 wirtschaftlich ausreichend at traktive Unternehmen mit rund 505.000 Arbeitsplätzen zur Übergabe an. Im Jahr 2022 erfolgte die Aktualisierung der Datenbasis. Hiernach standen und stehen im Zeitraum 2022 – 2026 rund 36.500 wirtschaftlich ausreichend attraktive Unternehmen mit rund 618.000 Arbeitsplätzen zur Übergabe an.2 Die höhere Anzahl von Unternehmern im übergabereifen Alter entstand dadurch, dass die geburtenstarken Jahrgänge („Babyboomer“) auch unter den Selbstständigen zu finden sind und diese in den Ruhestand gehen. Wird sich diese Entwicklung im Freistaat Bayern auch in den nächsten Jahren fortsetzen? Eine Antwort gibt die nachfolgend vorgestellte Neuberechnung der Anzahl der für eine Unternehmensnachfolge wirt schaftlich attraktiven Unternehmen im Freistaat Bayern insgesamt und in den einzelnen Regierungsbe zirken sowie den Hauptwirtschaftsabschnitten für die Jahre 2027 – 2031.

1 Vgl. Wallau/Boerger (2017), S. 1ff. 2 Vgl. Wallau/Boerger (2022), S. 3ff.

Quantifizierung der für eine Unternehmensnachfolge wirtschaftlich attraktiven Unterneh men im Freistaat Bayern für den Zeitraum 2027 – 2031 Aufbauend auf dem Unternehmensbestand in den einzelnen Regierungsbezirken und den Hauptwirt schaftsabschnitten (vgl. Kap. 2.1) sowie der Ermittlung des Anteils der eigentümergeführten Familienun ternehmen in Bayern (vgl. Kap. 2.2) erfolgt mittels der Altersverteilung der Selbstständigen in Bayern auf Basis des Mikrozensus (vgl. Kap. 2.3) die Schätzung der übergabereifen Unternehmen für die Jahre 2027 – 2031. Im letzten Schritt wird auf Basis der Bilanzdaten der Deutschen Bundesbank die Zahl der für eine Unternehmensnachfolge wirtschaftlich attraktiven Unternehmen geschätzt (vgl. Kap. 2.4). Analog zu den beiden Vorgängerstudien „Erhebung und Analyse zur Unternehmensnachfolge in Bayern“ aus dem Jahr 2017 sowie „Quantifizierung der für eine Unternehmensnachfolge wirtschaftlich attraktiven Unternehmen im Freistaat Bayern für den Zeitraum 2022 – 2026“3 aus dem Jahr 2022 werden u.a. die Zahlen nach Hauptwirtschaftsabschnitten, Unternehmensgrößenklassen und Regierungsbezirken quantifiziert und er möglichen so eine Analyse im Zeitverlauf.

2.1 Unternehmensbestand im Freistaat Bayern Ausgangspunkt für die Quantifizierung der für die Jahre 2027 – 2031 zur Übertragung anstehenden Un ternehmen im Freistaat Bayern und in den einzelnen Regierungsbezirken/Branchen sind die aktuell ver fügbaren Daten zum Unternehmensbestand aus dem Unternehmensregister sowie der Umsatzsteuersta tistik.

3 Vgl. Wallau/Boerger (2017), S. 5ff. für den Zeitraum 2017 – 2021 und Wallau/Boerger (2022), S. 3ff.: für den Zeitraum 2022 – 2026.

Das Unternehmensregister weist für das aktuell verfügbare Jahr 2024 647.475 Unternehmen4 für den Freistaat Bayern aus. Die Entwicklung des Unternehmensbestands im Freistaat Bayern in den Jahren 2019 bis 2024 zeigt Abbildung 1.5 Abbildung 1: Unternehmen im Freistaat Bayern von 2019 bis 2024 nach Beschäftigtengrößenklassen

Unternehmen = Rechtliche Einheiten. Eine rechtliche Einheit wird dann auswertungsrelevant, wenn sie im Berichtsjahr einen Umsatz von mehr als 22.000 Euro aufweist oder in mindestens einem Monat des Berichtsjahres über mindestens eine(n) sozialversicherungspflichtig Beschäftigte(n) und/oder im Jahres durchschnitt über eine(n) geringfügig Beschäftigte(n) verfügt.
Im Berichtsjahr 2019 betrug der Mindestumsatz 17.500 Euro. Mit Inkrafttreten des Bürokratieentlastungsgesetzes III zum 01.01.2020 wurde die Umsatz schwelle auf 22.000 Euro angehoben.
Die abhängig Beschäftigten umfassen im Berichtsjahr 2019 die sozialversicherungspflichtig Beschäftigten (mindestens einen Monat des Berichtsjahrs einen sv-Beschäftigten) und/oder die geringfügig entlohnten Beschäftigten (mindestens im Jahresdurchschnitt einen geringfügig entlohnten Beschäftigten). Im Berichtsjahr 2024 erfolgte die Änderung auf den Begriff geringfügig Beschäftigten (mindestens im Jahresdurchschnitt einen geringfügig Beschäftigten, welche sich aus der Summe der geringfügig entlohnt Beschäftigten und der kurzfristig Beschäftigten ergibt). Quelle: Bayerisches Landesamt für Statistik (2026a), S. 1.

4 Vgl. Bayerisches Landesamt für Statistik (2026a), S. 1. Das Unternehmen ist eine zentrale Darstellungseinheit der amtlichen Un ternehmensstatistik, welche einen wesentlichen Teil der Wirtschaftsstatistik in Deutschland und Europa darstellt. Definiert ist ein Unternehmen in der deutschen amtlichen Statistik bislang als rechtliche Einheit. Eine rechtliche Einheit wird in den Veröffentlichun gen des Statistischen Unternehmensregisters als diejenige selbständige Einheit verwendet, die aus handels- bzw. steuerrechtlichen Gründen Bücher führt und eine jährliche Feststellung des Vermögensbestandes bzw. des Erfolgs der wirtschaftlichen Tätigkeit vornehmen muss. Auch freiberuflich Tätige werden als eigenständige rechtliche Einheiten registriert, soweit hier zugehörige Anga ben zum steuerbaren Umsatz und/oder zu sozialversicherungspflichtig und/oder geringfügig entlohnt Beschäftigten zugeordnet wer den konnten.

Durch die EU-Einheitenverordnung (Verordnung der Europäischen Wirtschaftsgemeinschaft Nr. 696/93) gibt es eine einheitliche, weitergehende Definition des Unternehmens,