--- title: "Landesbetrieb Zentrum für Personaldienste Hamburg Jahresabschluss 2025 veröffentlicht; Bilanzgewinn 9.092.590,89 EUR" sdDatePublished: "2026-05-12T04:08:00Z" source: "https://www.hamburg.de/resource/blob/1174070/22b480d1becf3f2f0499add09471586d/landesbetrieb-zentrum-fuer-aus-und-fortbildung-jahresabschluss-2025-data.pdf" topics: - name: "accounting and audit" identifier: "medtop:20000172" - name: "public finance" identifier: "medtop:20000608" - name: "financial statement" identifier: "medtop:20000180" - name: "annual report" identifier: "medtop:20000194" locations: - "Lüneburg" - "Hamburg" - "Schwerin" - "Rostock" --- Landesbetrieb Zentrum für Personaldienste Hamburg Jahresabschluss 2025 veröffentlicht; Bilanzgewinn 9.092.590,89 EUR IDW Prüfungsstandard: Bildung eines Prüfungsurteils und Erteilung eines Bestätigungsvermerks (IDW PS 400 n.F.) Hamburg – Rostock – Schwerin – Lüneburg www.brbgruppe.de Testatsexemplar Landesbetrieb Zentrum für Personaldienste (ZPD Hamburg) Hamburg Jahresabschluss zum 31. Dezember 2025 und Lagebericht für das Geschäftsjahr 2025 Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers BRB Revision und Beratung PartG mbB Anlagenverzeichnis Wirtschaftsprüfungsgesellschaft ANLAGENVERZEICHNIS Anlage 1 Bilanz zum 31. Dezember 2025 Anlage 2 Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr 2025 Anlage 3 Anhang für das Geschäftsjahr 2025 Anlage 4 Kapitalflussrechnung für das Geschäftsjahr 2025 Anlage 5 Lagebericht für das Geschäftsjahr 2025 Anlage 6 Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers Anlage 1 Seite 1 Zentrum für Personaldienste Hamburg (ZPD Hamburg), Hamburg Bilanz zum 31. Dezember 2025 A K T I V A 31.12.2025 31.12.2024 EUR EUR A. ANLAGEVERMÖGEN I. Immaterielle Vermögensgegenstände Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 1.682.290,25 2.941.017,48 II. Sachanlagen 1. Mietereinbauten 72.969,38 65.316,74 2. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 330.293,13 251.818,07 403.262,51 317.134,81 2.085.552,76 3.258.152,29 B. UMLAUFVERMÖGEN I. Vorräte 1. Geleistete Anzahlungen 0,00 3.288,43 2. Kundenlizenzen 0,00 14.936,88 0,00 18.225,31 II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 26.958,44 63.715,26 2. Forderungen gegen die FHH 21.487.949,20 16.041.402,27 3. Forderungen gegen verbundene Unternehmen 56.212,84 2.615.994,71 4. Sonstige Vermögensgegenstände 27.426,40 50.280,86 21.598.546,88 18.771.393,10 21.598.546,88 18.789.618,41 C. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN 651.136,45 566.198,04 24.335.236,09 22.613.968,74 Treuhandvermögen 615.261,27 1.212.222,97 Anlage 1 Seite 2 P A S S I V A 31.12.2025 31.12.2024 EUR EUR A. EIGENKAPITAL I. Gezeichnetes Kapital 1.651.225,22 1.651.225,22 II. Kapitalrücklage 3.312.672,62 3.312.672,62 III. Gewinnrücklagen Andere Gewinnrücklagen 114.659,79 114.659,79 IV. Bilanzgewinn 9.092.590,89 7.346.022,11 14.171.148,52 12.424.579,74 B. SONDERPOSTEN AUS INVESTITIONSZUSCHÜSSEN 1.644.899,98 2.958.682,84 C. RÜCKSTELLUNGEN Sonstige Rückstellungen 6.355.600,53 3.940.803,60 D. VERBINDLICHKEITEN 1. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 125.700,31 1.303.322,68 2. Verbindlichkeiten gegenüber der FHH 310.252,59 280.385,07 3. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen 0,00 102.818,71 4. Verbindlichkeiten aus noch nicht verwendeten Zuschüssen 1.260.186,64 1.179.244,83 5. Sonstige Verbindlichkeiten 467.447,52 424.131,27 2.163.587,06 3.289.902,56 24.335.236,09 22.613.968,74 Treuhandverbindlichkeiten 615.261,27 1.212.222,97 Anlage 2 Zentrum für Personaldienste Hamburg (ZPD Hamburg), Hamburg Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr 2025 2025 2024 EUR EUR 1. Zentrale Erstattungen aus dem Haushalt 43.837.000,00 28.950.000,00 2. Umsatzerlöse 9.950.594,39 18.532.327,70 3. Sonstige betriebliche Erträge 10.685.720,13 12.477.614,61 4. Materialaufwand a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren -36.863,25 -44.538,44 b) Aufwendungen für bezogene Leistungen -23.237.684,38 -19.141.603,10 -23.274.547,63 -19.186.141,54 5. Personalaufwand a) Löhne und Gehälter -24.417.181,10 -21.319.039,74 b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung -9.775.648,43 -8.283.727,10 -34.192.829,53 -29.602.766,84 6. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen -1.394.533,88 -4.432.966,86 7. Sonstige betriebliche Aufwendungen -4.096.000,72 -3.558.523,13 8. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 253.192,15 163.314,97 9. Zinsen und ähnliche Aufwendungen -2.411,57 -1.073,57 10. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag -19.614,56 -38.054,06 11. Ergebnis nach Steuern 1.746.568,78 3.303.731,28 12. Jahresüberschuss 1.746.568,78 3.303.731,28 13. Gewinnvortrag aus dem Vorjahr 7.346.022,11 4.042.290,83 14. Bilanzgewinn 9.092.590,89 7.346.022,11 Anlage 3 / 1 Anhang des Landesbetrieb Zentrum für Personaldienste, Hamburg, für das Geschäftsjahr 2025 I. Allgemeine Angaben Der Jahresabschluss des Landesbetriebs Zentrum für Personaldienste (ZPD) für das Ge- schäftsjahr 2025 wurde nach den Vorschriften des „Dritten Buchs des Handelsgesetzbuchs (HGB)“ und den Bestimmungen der Verwaltungsvorschriften zu § 106 LHO aufgestellt. Die Bilanz und GuV sind nach den für große Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften des HGB gegliedert (§§ 266, 275 HGB). Forderungen und Verbindlichkeiten gegen die Freie und Hansestadt Hamburg wurden gesondert ausgewiesen. Der Ausweis der Guthaben und Verbindlichkeiten beim Landesbetrieb Kasse.Hamburg erfolgt unter den Forderungen und Verbindlichkeiten gegen die FHH. Gemäß der VV zu § 106 LHO finden § 285 Nr. 8, 9, 14, 22, 24 und 25 sowie §§ 286 und 288 HGB keine Anwendung. Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren gegliedert. Treuhänderisch verwaltetes Vermögen und Schulden wurde unter der Bilanz angegeben. Die entsprechenden Beträge des Vorjahres wurden als Vorjahreswert unter der Bilanz darge- stellt. II. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden Immaterielle Vermögensgegenstände sowie das Sachanlagevermögen werden zu Anschaf- fungskosten unter Berücksichtigung planmäßiger linearer Abschreibungen bewertet. Für abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die einer selbstständigen Nutzung fähig sind, wird ein Sammelposten gebildet, wenn die Anschaffungskosten für das einzelne Wirtschaftsgut 250 Euro, aber nicht 1.000 Euro übersteigen. Der Sammelposten wird über fünf Jahre gewinnmindernd aufgelöst. Wirtschaftsgüter, deren Anschaffungskosten 250 Euro nicht übersteigen, werden in voller Höhe als Betriebsausgabe behandelt. Forderungen, sonstige Vermögensgegenstände sowie liquide Mittel wurden mit dem Nominal- wert bzw. mit dem Nennwert angesetzt. Wertberichtigungen erfolgen bei Bedarf. Als Rechnungsabgrenzungsposten werden auf der Aktivseite Ausgaben vor dem Abschluss- stichtag ausgewiesen, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen. Der Sonderposten aus Investitionszuschüssen enthält Zuschüsse für Investitionen in das An- lagevermögen. Die Auflösung erfolgt entsprechend der Abschreibung der bezuschussten An- lagegüter. Die Rückstellungen beinhalten alle erkennbaren Risiken und sind zum Erfüllungsbetrag be- wertet worden. Zukünftige Preis- und Kostensteigerungen werden berücksichtigt, sofern aus- reichend objektive Hinweise für deren Eintritt vorliegen. Die Verbindlichkeiten sind zum Erfüllungsbetrag bewertet worden. Anlage 3 / 2 III. Erläuterungen zur Bilanz AKTIVA Anlagevermögen Immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen Hinsichtlich der Entwicklung des Anlagevermögens wird auf den beiliegenden Anlagenspiegel (Anlage zum Anhang) verwiesen. Umlaufvermögen Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben sämtlich eine Laufzeit von weniger als einem Jahr. PASSIVA Sonderposten aus Investitionszuschüssen Der Posten stellt den korrespondierenden Ausweis für das aus Investitionszuschüssen finan- zierte Anlagevermögen dar. In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind Erträge aus der Auflösung des Sonderpostens für Investitionszuschüsse in Höhe von 1.314 Tsd. Euro (Vorjahr: 4.342 Tsd. Euro) enthalten. Rückstellungen Die sonstigen Rückstellungen setzen sich im Wesentlichen aus Rückstellungen für sonstige Personalkosten (841 Tsd. Euro), Urlaub (1.475 Tsd. Euro), ausstehenden Rechnungen (2.195 Tsd. Euro), Archivierung von Geschäftsunterlagen (1.139 Tsd. Euro), Zeitguthaben (653 Tsd. Euro) und Jubiläumsrückstellungen (84 Tsd. Euro) zusammen. Pensionsrückstellungen werden nicht gebildet, da seit dem Geschäftsjahr 2014 die Leistungs- verpflichtung beim Kernhaushalt der FHH liegt. Anlage 3 / 3 Verbindlichkeiten Sämtliche Verbindlichkeiten haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr. IV. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung 1. Erträge Zentrale Erstattungen aus dem Haushalt Für die Pflichtleistungen des ZPD gegenüber den Behörden erhält das ZPD zentrale Erstat- tungen. Insgesamt betrugen die zentralen Erstattungen für Leistungen des ZPD im Jahre 2025 43.837 Tsd. Euro. Umsatzerlöse Die Umsatzerlöse (9.951 Tsd. Euro) setzen sich zusammen aus: - Umsatzerlöse aus Leistungen an Landesbetriebe/Einrichtungen (Bezügeabrechnung Be- amte/Tarifbeschäftigte, Beamten- und Zusatzversorgung, Beihilfe, Berichtswesen u. a.): 38 Tsd. Euro. - Umsatzerlöse für Leistungen an Behörden (Zeitwirtschaft eZeit, Berichtswesen u. a.): 8.323 Tsd. Euro. - Umsatzerlöse für freiwillige Leistungen an Dritte (Bezügeabrechnung Beamte/Tarifbe- schäftigte, Beamten- und Zusatzversorgung, Beihilfe, Berichtswesen u. a.): 1.550 Tsd. Euro. - Mieterlöse: 40 Tsd. Euro. Die Umsatzerlöse wurden vollständig im Inland erzielt. Sonstige betriebliche Erträge Die sonstigen betrieblichen Erträge beinhalten periodenfremde Erträge in Höhe von 240 Tsd. Euro und Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen in Höhe von 10 Tsd. Euro. Die hier ausgewiesenen Erträge aus dem IT-Globalfonds haben sich von 6.583 Tsd. EUR im Vorjahr zu 8.839 Tsd. EUR im Geschäftsjahr 2025 erhöht. 2. Aufwendungen Materialaufwand Die Aufwendungen für bezogene Leistungen enthalten im Wesentlichen bezogene IT-Dienst- leistungen. Personalaufwand In den sozialen Abgaben und Aufwendungen sind Aufwendungen für Altersversorgung in Höhe von 5.541 Tsd. Euro (Vorjahr: 4.978 Tsd. Euro) enthalten. Sonstige betriebliche Aufwendungen In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind periodenfremde Aufwendungen in Höhe von 313 Tsd. Euro (Vorjahr: 35 Tsd. Euro) enthalten. Anlage 3 / 4 3. Finanzergebnis In den Zinserträgen sind Erträge aus der Abzinsung von Rückstellungen in Höhe von 23 Tsd. Euro enthalten. In den Zinsaufwendungen sind Aufwendungen aus der Aufzinsung von Rückstellungen in Höhe von 2 Tsd. Euro enthalten. Erfolgswirkungen aus einer Änderung des Abzinsungszinssatzes (Zinsänderungseffekt) sind im Finanzergebnis erfasst. V. Sonstige Angaben a. Abschlussprüferhonorar Das Honorar des Abschlussprüfers beträgt 22 Tsd. Euro (brutto) und betrifft ausschließlich die Abschlussprüfung. b. Konzernverhältnisse Der Jahresabschluss des ZPD wird in den Konzernabschluss der Freien und Hansestadt Hamburg einbezogen. Der Konzernabschluss wird im Internet veröffentlicht. c. Sonstige finanzielle Verpflichtungen Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen betragen insgesamt rund 29.062 Tsd. Euro, da- von betreffen 23.350 Tsd. Euro das Geschäftsjahr 2026. In der Summe der finanziellen Verpflichtungen entfallen rund 8.706 Tsd. Euro auf Pflege und Wartung für die Software KoPers (Laufzeit bis 2027) und ca. 7.616 Tsd. Euro auf Verpflichtungen aus den Gebäude- Mietverträgen mit einer Restlaufzeit bis zum 31.12.2029 (mit Verlängerungsoptionen). Hier ist die Freie und Hansestadt Hamburg Mieter, vertreten durch die Sprinkenhof GmbH; das ZPD ist Nutzer. d. Die Geschäftsführung wurde durch Herrn Sebastian Lindhof, Hamburg, Beamter, wahrge- nommen. e. Die Gesamt-Beschäftigtenzahl gemäß § 285 Nr. 7 HGB betrug 2025 insgesamt 485 (140 Beamte und Beamtinnen und 345 Tarifbeschäftigte). Der Anteil der in Teilzeit beschäftigten Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern an der Gesamtzahl belief sich auf 30,7%. Der Anteil der Frauen an der Gesamtzahl der Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern erreichte 68,0 % und die Schwerbeh